Вычеты по НДФЛ – право, о котором знают не все.
На прошлой неделе я невольно подслушала разговор двух полицейских за соседним столиком в столовой. Старший по возрасту и званию сотрудник объяснял своему молодому коллеге, что если тот будет собирать на всё чеки, то ему вернут часть налога НДС из зарплаты. Молодой коллега спрашивает: — Это что, если я буду собирать чеки за телефон, мне вернут налог? Старший отвечает: - Да, но ты замучаешься собирать эти копейки, да ещё в налоговой это сложно оформить. Нужно у нашего экономиста спросить, она раньше в налоговой работала.
Я не ожидала услышать такое от людей с высшим юридическим образованием, основная обязанность которых – защищать права простых граждан. При этом они не то, что свое право на возврат НДФЛ реализовать не знают как, они путают НДФЛ - налог на доходы физических лиц и НДС – налог на добавленную стоимость, учитываемый в цене товаров.
Нам постоянно рассказывают о наших обязанностях и очень редко разъясняют наши права. Кроме того, действующая система образования учит наших детей вычислять логарифмы, но не учит исчислять налоги из своих доходов. Многие боятся, что не справятся с достаточно сложным заполнением декларации. Чего стоит один только код ОКТМО в декларации, о существовании которого простой смертный не может знать. Обычный налогоплательщик не должен разбираться из бюджета какого муниципального округа ему вернут налог – это обязанность налоговой.
Да, что уж тут греха таить, я сама не могу с апреля месяца реализовать свое право на социальный вычет на обучение ребенка, так как нашей налоговой не подходят мои документы об оплате. Банк выдает мне банковский ордер, а налоговая требует платежное поручение. Пришлось писать жалобу в Центральный аппарат ФНС. Пока суть да дело, а свои деньги я не скоро получу…
Очень много вопросов поступает от подписчиков группы Севмамы о том, кто имеет право на налоговые вычеты. Многие не понимают сути данных вычетов.
Каждый месяц из нашей зарплаты работодатель удерживает НДФЛ — налог на доходы физлиц. Человеку отдают зарплату за вычетом налога, а сам налог в бюджет перечисляет работодатель. Платит как бы сотрудник, но фактически перевод делает работодатель. Например, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работник получит 43 500 рублей, а 6500 попадут в бюджет.
НДФЛ попадает в бюджет субъекта РФ — то есть в нашем случае в бюджет города Севастополя. Эти деньги идут на зарплату чиновникам, пособия многодетным, ремонт дорог, социальные программы и др.
Суть возврата или уменьшения НФДЛ в том, что каждый плательщик данного налога по ставке 13% может уменьшить свои налогооблагаемые доходы на вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом. То есть, для того чтобы вернуть или уменьшить налог, нужно его оплачивать в бюджет.
Есть и другие виды дохода, которые можно уменьшить на вычеты и вернуть (уменьшить) налог. Это доходы от продажи недвижимости или автомобиля, от сдачи в аренду квартиры и иного имущества, доходы от дарения, превышающие в текущем году 4000 руб., доходы от предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения и другие доходы облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов и доходов с выигрыша в азартных играх и лотерее).
Важно ещё, что вернуть или уменьшить налог на доходы может только налоговый резидент Российской Федерации. Это не одно и то же, что гражданин Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное — чтобы в общей сложности их было не меньше. Так, если вы более полугода прожили в другом государстве или пробыли в зарубежной командировке, вы более не являетесь налоговым резидентом и не можете воспользоваться налоговыми вычетами, но до тех пор, пока вы не проживете на территории России 183 дня.
Не нужно думать, что налоговая не узнает, что гражданин почти весь год пробыл за рубежом. У ФНС много видов налогового контроля и есть доступ к базе таможни. Кроме того, недавно ФНС стала оператором информационной системы Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния. Соответственно, о том, что гражданин приобрел квартиру у ближайшего родственника (пусть и с другой фамилией), налоговой также будет известно.
Вычетами можно воспользоваться только в том году, в котором были понесены расходы. То есть, если вы оплатили обучение или лечение в 2021 году, то уменьшить доходы на разрешенную сумму вы можете только за 2021 год. Но и пользоваться лимитом данного социального вычета вы можете каждый год. Это не касается имущественного вычета. Заявить вычет при приобретении или строительстве жилья можно в любом году после получения права собственности. Правда воспользоваться данным лимитом в сумме 2 млн. рублей можно только один раз в жизни, пусть и частями. Поэтому, если вы приобрели/построили жилье, то вначале по итогам года вы заявляете все остальные вычеты, а уже затем, по остаточному принципу уменьшаете налогооблагаемый доход на имущественный вычет. Остаток по имущественному вычету переносится на следующие годы, до полного исчерпания суммы 2 млн.руб.
Например: В 2020 году гражданин получил в виде зарплаты 1 000 000 руб., из которых работодатель в качестве налогового агента удержал и перечислил в бюджет 130 000 руб. Кроме того, гражданин продал автомобиль за 500 000 рублей, подаренный ранее отцом. В 2019 году гражданин приобрел квартиру стоимость 2 500 000 руб. но налогооблагаемых доходов в 2019 году не получал, поэтому воспользоваться вычетом на приобретение жилья не имел права. Также, в 2020 году гражданин оплатил свое обучение в ВУЗе в сумме 110 000 руб. и услуги стоматолога в сумме 15 000 руб.
Так как гражданин получал в текущем году доход не от работодателя, он обязан подать по итогам года декларацию о доходах не позднее 30 апреля. Если все доходы получены от работодателя и НДФЛ удержан полностью, гражданин имеет право (но не обязан) подать декларацию с целью уменьшения налога на разрешенные налоговые вычеты.
В данном случае, гражданин должен исчислить налог 13% с продажи автомобиля и имеет право на следующие налоговые вычеты:
- 250 000 руб. при продаже авто (так как автомобиль получен в дар, расходов на его приобретение нет);
- 120 000 руб. социальный налоговый вычет. Гражданин потратил на лечение и обучение 125 000 руб., но на данный вычет лимит всего 120 000 руб. на год. На следующий год остаток не переносится.
- 2 000 000 руб. вычет при приобретении квартиры. Несмотря на то, что расходы гражданин понес в 2019 году, он не теряет права на имущественный налоговый вычет.
Таким образом, налогооблагаемый доход за 2020 год составит 1,5 млн. руб. (1 млн.+500 тыс.), а вычеты 2370 тыс.руб. (250 тыс.+120 тыс.+2 млн.). Получается, что вычетов на 870тыс. рублей больше, чем доходов. Но так как среди вычетов есть имущественный вычет, то его остаток можно перенести на следующие годы.
Следовательно, гражданину нужно заявить по итогам года вычеты в сумме не превышающей доходы – 1,5 млн.руб., а именно: 120 тыс. (социальный) + 250 тыс. (при продаже движимого имущества) + 1130 тыс. (имущественный). Налогооблагаемый доход по итогам года составит 0 рублей, соответственно налог 13% - 0 руб.
Но работодатель за работника заплатил налог из зарплаты 130000 руб. следовательно, налогоплательщик вернет весь налог за 2020 год в сумме 130000 руб. после проверки налоговой декларации. Как правило, это 3-4 месяца.
В следующем году налогоплательщик уменьшит свой доход на 870000 руб. – это остаток имущественного вычета.
Автор Светлана Вейс
#севмамы #консультациябухгалтера #севастопольскиемамы #вместемыможембольше
